Вещи, которыми стоит поделиться!
Start Page Принцип формирования резервов по инструкции цб рф 254 п в отношении ссуд


Принцип формирования резервов по инструкции цб рф 254 п в отношении ссуд


Профессиональное суждение формируется и документально оформляется на момент выдачи ссуды и в дальнейшем составляется абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2009 года : по ссудам, предоставленным физическим лицам, - не реже одного раза в квартал по состоянию на отчетную дату; по юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, - в течение месяца после окончания периода, установленного для представления отчетности годовой бухгалтерской финансовой и налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в налоговые органы по состоянию на квартальную годовую отчетную дату; Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2009 года ; в редакции, введенной в действие с 9 июля 2013 года. Кредитная организация вправе предусмотреть в своих внутренних документах необходимость уточнения размера резерва по ссуде в связи с наличием вышеперечисленных обстоятельств на внутримесячную дату внутримесячные даты. Ссуды, предоставленные заемщикам кроме кредитных организаций и использованные заемщиками на приобретение и или погашение векселей, за исключением: собственных векселей кредитной организации - кредитора; векселей, выпущенных лицами, указанными в и , при условии, что указанные лица выпускают эмиссионные ценные бумаги, которые допущены к обращению организатором торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации или стран, имеющих страновую оценку "1", а также стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и или Европейского Союза, перешедших на единую денежную единицу Европейского Союза, или если финансовое положение лиц, указанных в , оценивается как хорошее. Абзац в редакции, введенной в действие с 9 июля 2013 года. К таким ссудам по усмотрению кредитной организации, могут быть отнесены: абзац утратил силу с 1 июля 2007 года - ; ссуды физическим лицам; ссуды предприятиям малого бизнеса и физическим лицам - индивидуальным предпринимателям; другие категории ссуд, соответствующие данному выше определению. Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если: 3. Указанное требование оформляется предписанием абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2009 года. Для заемщика - юридического лица, являющегося субъектом малого предпринимательства и использующего упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности: сведения о доходах и расходах, подтвержденные данными , утвержденной с изменениями , зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 ноября 2002 года N 3969, 17 марта 2003 года N 4430 Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 23 декабря 2002 года N 51; от 11 августа 2003 года N 32 , копия которой может быть представлена в кредитную организацию; свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход. К ссудам, группируемым в портфели однородных ссуд, относятся ссуды, которые предоставляются всем заемщикам на стандартных условиях, определенных внутренними правилами кредитной организации, при том что величина каждой ссуды соответствует параметрам, установленным. Ссуды, предоставленные физическим лицам, в зависимости от продолжительности просроченных платежей по ссудам могут группироваться в один из следующих портфелей обеспеченных ссуд ипотечные ссуды далее - ипотека , ипотечные кредиты займы , отвечающие требованиям , далее - военная ипотека военная ипотека может быть классифицирована в I категорию качества в соответствии с , ссуды, отвечающие требованиям кода 8806 Перечня расшифровок кодов, используемых при расчете обязательных нормативов далее - ипотека с пониженным уровнем риска , кредиты на покупку автотранспортных средств далее - автокредиты , прочих ссуд и ссуд, выданных физическим лицам, которые получают на свои банковские депозитные счета, открытые в кредитной организации, заработную плату и иные выплаты в связи с выполнением трудовых обязанностей далее - ссуды заемщиков, имеющих счета в банке-кредиторе , минимальный размер резерва по которым кроме военной ипотеки, классифицированной в I категорию качества, и ипотеки, указанной в таблице 3. Акции кредитной организации - кредитора не могут относиться к обеспечению, учитываемому при формировании резерва. Бухгалтерский учет резерва на возможные потери по ссудам осуществляется в соответствии , зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года N 25350, 15 октября 2012 года N 25670 "Вестник Банка России" от 25 сентября 2012 года N 56-57, от 24 октября 2012 года N 62 далее -. Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней 1,5 3 8 3. После уступки денежного требования оценка кредитного риска осуществляется в отношении должника. Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды ссуд , то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения ненадлежащего исполнения далее - кредитный риск по ссуде пункт в редакции, введенной в действие с 1 июля 2009 года. Признаки однородности ссуд не могут содержать в качестве самостоятельного признака указание на связанность с кредитной организацией. В рамках системы внутреннего контроля кредитная организация осуществляет контроль за правильностью оценки ссуд и определения размера резервов в первую очередь в случаях, если: ссуды предоставлены связанным с кредитной организацией лицам и их величина составляет один процент и более от величины собственных средств капитала кредитной организации связанными с кредитной организацией лицами признаются лица, указанные в ; Абзац в редакции, введенной в действие с 9 июля 2014 года. Абзац в редакции, введенной в действие с 19 декабря 2012 года ; в редакции, введенной в действие со 2 октября 2013 года ; в редакции, введенной в действие с 31 декабря 2014 года ; в редакции, введенной в действие с 22 июля 2015 года. Порядок принятия решения о признании задолженности по ссудам безнадежной должен предусматривать условия, препятствующие возникновению конфликта интересов сотрудников кредитной организации, принимающих решение о выдаче ссуд и принимающих решение о списании безнадежной задолженности. К актам уполномоченных государственных органов могут относиться судебные акты, акты судебных приставов-исполнителей, акты органов государственной регистрации, а также иные акты, доказывающие невозможность взыскания безнадежной задолженности по ссуде.


Оценка кредитного риска по портфелю однородных ссуд и определение размера резерва по портфелю однородных ссуд могут осуществляться кредитной организацией с использованием следующих методов абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2007 года : абзац утратил силу с 1 июля 2007 года - ; оценка вероятности потерь по портфелю однородных ссуд на основании данных о величине потерь по группе однородных ссуд за прошлый период при обеспечении сопоставимости всех существенных обстоятельств, касающихся характера, объема ссуд, условий деятельности заемщиков и иных обстоятельств абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2007 года ; учет различных факторов, относящихся к характеристике заемщиков например, срок, на который предоставлены ссуды, и качество кредитной истории и текущих экономических условий их деятельности.


Если в отношении заемщика - юридического лица выявлено хотя бы одно из следующих обстоятельств: наличие существенной по суммам и или срокам текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика, наличие существенной по суммам и или срокам задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами и внебюджетными фондами, с учетом причин их возникновения; наличие просроченной задолженности перед Банком России по привлеченным кредитам; наличие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате; наличие информации о несоблюдении заемщиком - кредитной организацией норматива достаточности капитала H1 и или применении Банком России к заемщику - кредитной организации принудительных мер воздействия в соответствии с за несоблюдение норматива достаточности капитала H1 ; Абзац в редакции, введенной в действие с 9 июля 2014 года. Ответственность клиента за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником денежного требования, являющегося предметом уступки по договору финансирования под уступку денежного требования, заключенного в соответствии с , в целях настоящего Положения рассматривается в качестве обеспечения в целях определения размера резерва с учетом положений. Подпункт дополнительно включен с 19 декабря 2012 года 6. Если Банк России его территориальное учреждение в соответствии с настоящим Положением оценивает отдельные ссуды портфели однородных ссуд иным образом, чем кредитная организация, или устанавливает, что сформированный резерв по ссудам портфелям однородных ссуд недостаточен избыточен , то на основании и Банк России его территориальное учреждение требует от кредитной организации реклассифицировать ссуду и или уточнить резерв в соответствии с оценкой, данной Банком России его территориальным учреждением в том числе в рамках размера резерва, установленного для категории качества ссуды. Порядок оценки кредитного риска по выданной ссуде, изложенный в настоящей главе, не относится к ссудам, сгруппированным в портфель однородных ссуд. Пункт в редакции, введенной в действие с 9 июля 2013 года. Минимальный перечень обстоятельств, свидетельствующих о возможном отсутствии у заемщиков - юридических лиц реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах Приложение 5 к Положению Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" Дополнительно включено с 9 июля 2013 года Минимальный перечень обстоятельств, свидетельствующих о возможном отсутствии у заемщиков - юридических лиц реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах 1. Пункт в редакции, введенной в действие с 9 июля 2013 года. При наличии обеспечения по ссуде, предусмотренного , размер формируемого резерва определяется в порядке, установленном указанной главой. При списании безнадежной задолженности по ссудам и процентов по ней кредитная организация обязана предпринять необходимые и достаточные юридические и фактические действия по взысканию указанной задолженности, возможность осуществления которых вытекает из закона, обычаев делового оборота либо договора. Задолженность по ссудам признается безнадежной и подлежит списанию кредитными организациями в порядке, установленном ; описание правил методов, процедур , используемых для определения реальности деятельности заемщика - юридического лица в сфере производства продукции, выполнения работ и оказания услуг далее - реальность деятельности , включая перечень обстоятельств, свидетельствующих о возможном отсутствии у заемщика - юридического лица реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах в денежном выражении, не сопоставимых с размером ссуды совокупности ссуд, предоставленных данному заемщику , перечень основных используемых источников информации по данному вопросу, характеризующих сведения, необходимые для выявления таких заемщиков, полномочия работников кредитной организации, участвующих в проведении указанной работы, порядок принятия решений о реальности деятельности заемщика о признании деятельности заемщика реальной.

Related queries:
-> викторина по ломоносову вопросы и ответы
Определение категории качества ссуды определение степени обесценения ссуды без учета обеспечения по ссуде в отсутствие иных существенных факторов, используемых при классификации ссуды, осуществляется с применением профессионального суждения на основе комбинации двух классификационных критериев финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга в соответствии с пункт в редакции, введенной в действие с 1 июля 2009 года.
-> хозяйственное право ответы на вопросы к зачету
принцип формирования резервов по инструкции цб рф 254 п в отношении ссуд

Видео по теме

:
-> сочинение про стран
В рамках системы внутреннего контроля кредитная организация осуществляет контроль за правильностью оценки ссуд и определения размера резервов в первую очередь в случаях, если: ссуды предоставлены связанным с кредитной организацией лицам и их величина составляет один процент и более от величины собственных средств капитала кредитной организации связанными с кредитной организацией лицами признаются лица, указанные в ; Абзац в редакции, введенной в действие с 9 июля 2014 года.
-> ответы на егэ по математике логорифмы показанные уравнения и неравенства
Ссуды, предоставленные юридическим лицам кроме кредитных организаций, а также юридических лиц, которые эмитируют выпускают ценные бумаги и предоставляют поручительства гарантии , относящиеся к обеспечению I и II категории качества в соответствии с и , по ставке процента, составляющей по состоянию на дату заключения договора, на основании которого ссуда предоставлена: по ссудам в валюте Российской Федерации - менее двух пятых ставки рефинансирования Банка России; по ссудам в иностранной валюте - менее ставки ЛИБОР, фиксируемой Британской Банковской Ассоциацией по межбанковским депозитам кредитам в иностранных валютах, на сопоставимый срок; по ссудам в иностранной валюте, в отношении которых не применяется ставка ЛИБОР, - менее уровня учетной ставки, устанавливаемой Федеральной резервной системой США или Европейским центральным банком.
-> бланки гибдд при дтп
По указанным портфелям резервы создаются в следующих минимальных размерах: Абзац в редакции, введенной в действие с 9 июля 2014 года.
->Sitemap



Принцип формирования резервов по инструкции цб рф 254 п в отношении ссуд:

Rating: 90 / 100

Overall: 70 Rates